En 2026, les charges sociales de l'auto-entrepreneur représentent un pourcentage fixe de son chiffre d'affaires encaissé : 12,3 % pour la vente de marchandises, 21,2 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales, 25,6 % pour les professions libérales non réglementées et 23,2 % pour celles qui relèvent de la Cipav. S'y ajoute l'impôt sur le revenu, payé soit avec les cotisations (versement libératoire), soit au barème.
Quels sont les taux de cotisations en 2026 ?
Le taux dépend de la nature de votre activité. C'est un forfait qui inclut l'ensemble des cotisations et contributions sociales.
| Activité | Cotisations sociales | Versement libératoire (option) | Abattement au barème |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % | 1 % | 71 % |
| Prestations de services (BIC) | 21,2 % | 1,7 % | 50 % |
| Profession libérale non réglementée (BNC) | 25,6 % | 2,2 % | 34 % |
| Profession libérale Cipav (BNC) | 23,2 % | 2,2 % | 34 % |
Si votre chiffre d'affaires est nul sur une période, aucune cotisation n'est due.
Sur quel chiffre d'affaires sont calculées les charges ?
Sur le chiffre d'affaires encaissé. Une prestation réalisée et facturée, mais pas encore payée par votre client, n'entre pas dans la déclaration de la période : elle sera déclarée le mois ou le trimestre où vous recevez le paiement.
Cette règle a une conséquence pratique : le montant à mettre de côté pour l'URSSAF se calcule au fil des encaissements, et non au moment où vous émettez vos factures. C'est la logique retenue dans Serenko : le calcul se fait à partir de vos encaissements réels.
Quand déclarer et payer ?
La déclaration se fait en ligne auprès de l'URSSAF, chaque mois ou chaque trimestre selon votre option.
- Déclaration mensuelle : le chiffre d'affaires d'un mois est déclaré avant la fin du mois suivant (celui de juin avant le 31 juillet, par exemple).
- Déclaration trimestrielle : avant le 30 avril (janvier à mars), le 31 juillet (avril à juin), le 31 octobre (juillet à septembre) et le 31 janvier (octobre à décembre).
Changer de rythme en 2027 : la demande doit être faite avant le 31 octobre 2026.
Chaque déclaration manquante entraîne une pénalité de 60,1 € et un calcul forfaitaire des cotisations.
Comment est calculé l'impôt sur le revenu ?
Deux modes sont possibles.
- Le versement libératoire : l'impôt est payé avec les cotisations, à un taux fixe de 1 %, 1,7 % ou 2,2 % du chiffre d'affaires encaissé selon l'activité. Il est réservé aux foyers dont le revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année ne dépasse pas un plafond, par exemple 29 579 € pour une personne seule.
- Le barème progressif : votre chiffre d'affaires, diminué d'un abattement forfaitaire (71 %, 50 % ou 34 % selon l'activité, avec un minimum de 305 €), s'ajoute aux autres revenus du foyer et est imposé avec eux.
Exemple chiffré
Pour 3 000 € encaissés dans le mois, avec l'option du versement libératoire :
| Activité | Cotisations sociales | Impôt (versement libératoire) | Total prélevé | Reste avant frais |
|---|---|---|---|---|
| Vente de marchandises | 369 € | 30 € | 399 € | 2 601 € |
| Prestations de services (BIC) | 636 € | 51 € | 687 € | 2 313 € |
| Profession libérale (BNC) | 768 € | 66 € | 834 € | 2 166 € |
Montants calculés avec les taux 2026 ci-dessus, hors frais professionnels, ACRE et CFE.
Les plafonds de chiffre d'affaires à surveiller
Le régime de la micro-entreprise s'applique tant que le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 203 100 € pour la vente de marchandises et 83 600 € pour les prestations de services et les professions libérales.
Votre revenu net, calculé automatiquement dans Serenko
Toutes ces règles sont intégrées dans Serenko. À partir de votre métier, l'application détermine votre régime et applique le taux de cotisations et le mode d'imposition correspondants à chacun de vos encaissements. Vous voyez ainsi, mois par mois, ce qui revient à l'URSSAF, ce qui revient à l'impôt et ce qui vous reste : votre revenu net.
- Connexion bancaire : vos encaissements remontent automatiquement de votre compte, et Serenko vous propose de rapprocher chaque paiement client de la facture correspondante.
- Montant à mettre de côté : pour chaque encaissement, l'application indique la part à réserver pour l'URSSAF et l'impôt, afin d'anticiper vos échéances.
- Activité mixte : si vous combinez vente de marchandises et prestations de services, chaque encaissement est soumis au taux qui lui correspond.
- Fiche de paie d'auto-entrepreneur : chaque mois, un récapitulatif détaille votre chiffre d'affaires encaissé, vos cotisations, votre impôt et votre revenu net, téléchargeable en PDF. Ce document n'a pas valeur de bulletin de salaire au sens du Code du travail.
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Sources : Service Public Entreprendre, cotisations sociales d'un micro-entrepreneur ; Service Public Entreprendre, quand déclarer son chiffre d'affaires ; Service Public Entreprendre, régime fiscal de la micro-entreprise.